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会社員のAさん（４３歳）とAさんの妻の２０２１年分の給与収入等は以下の通りと予想される。仮に２０２１年にAさんの妻が働いていなかった場合に比べて、Aさん夫妻の増加する手取り額（社会保険料、所得税及び住民税を控除した金額）はいくらか？ 尚、AさんとAさんの妻は同居しており、生計を一にしている。Aさんには２３歳未満の扶養親族である子がいる。 Aさんの２０２１年分の給与収入等（妻が働いていないと仮定した場合） ①給与収入 ８６００，０００円 給与所得は６，６４０，０００円 ②社会保険料 １，３００，０００円 所得税は所得控除額は２，９２０，０００円である。 住民税の所得控除額は２，７２０，０００円である。 ③所得税 ３１６，５００円 ④住民税 ３９６，０００円 ⑤手取額 ６，５８７，５００円 ⑤＝①ー②ー③ー④ 手取額は給与収入より社会保険料、所得税及び住民税を控除した金額である。 ※上記の所得控除額は、妻の合計所得金額が０円の場合とする。 Aさんの妻の２０２１年分の給与収入等 ①給与収入 １，９００，０００円 給与所得は１，２５０，０００円である。 ②社会保険料 ３００，０００円 所得税の所得控除額は７８０，０００円である。 住民税の所得控除額は７３０，０００円である。 ③所得税 ２３，５００円 ④住民税 ５６，０００円 ⑤手取額 １，５２０，５００円 ⑤＝①ー②ー③ー④ 手取額は、給与収入より社会保険料、所得税及び住民税を控除した金額である。 ※Aさん及びAさんの妻には、給与収入以外の収入はないものとする。
まず、問題を読んで秋吉さんの税金が増えるんだなっていうのがわからないといけない。
奥さんが働きに出て配偶者控除に変化があるんだなって予想できないといけない。
求めるべき答えは夫妻の増加する手取り額なので秋吉さんの減った手取り額を求めて、妻の手取り額を足した額が答えなんだということを理解しないといけない。
尚、妻の手取りは問題文に答えが記載されている。
①妻が働いた場合の秋吉さんの所得税を求める。
所得控除額は２９２００００円ー３８００００円＋１１００００円＝２６５００００円
２９２００００円は妻が働いていない時の控除額である。働きに出て所得金額が４８万を超えるならば配偶者控除額３８万円は適用されないため元に戻す。簡単にいうとリセット。
ただ、今度は配偶者特別控除が適用できる。詳細は各自調べてほしい。
秋吉さんの合計所得金額６６４００００円、妻の合計所得金額１２５００００円に対する配偶者特別控除として１１００００円を控除できるので上記の計算式になる。
②課税所得金額は６６４００００円（給与所得）ー２６５００００円（所得控除額）＝３９９００００円
③所得税 ３９９００００円✖️２０％ー４２７５００円＝３７０５００円（表より計算式はこうなる）
今度は妻が働いた場合の秋吉さんの住民税
①２７２００００円ー３３００００円＋１１００００円＝２５０００００円
妻が働いて４８万円を超えているので配偶者控除は適用できないので３３００００円は元に戻す。（控除する前に戻す。）
ただ今度は配偶者特別控除が適用になる。
秋吉さんの合計所得金額６６４００００円、妻の合計所得金額１２５００００円に対する配偶者特別控除額として１１００００円を控除できる。
②課税所得金額 ６６４００００円（給与所得）ー２５０００００（所得控除額）＝４１４００００円
③住民税 ４１４００００円✖️（４％＋６％）＋（１０００円＋３０００円）＝４１８０００円
以上より、妻が働いた場合の秋吉さんの手取り額は
８６０００００円（給与収入）ー１３０００００円（社会保険料）ー３７０５００（所得税）ー４１８０００円（住民税）＝６５１１５００円
秋吉さんの手取り額の変化
６５８７５００円（妻が働く前の手取り）ー６５１１５００円（妻が働いた後の手取り額）＝７６０００円
これは妻が働きに出たことにより秋吉さんの税金が増え、手取りが７６０００円減ったことを意味する。
秋吉さん夫婦の増加する手取り額は
１５２０５００円（問題文より妻の手取り額）ー７６０００円（秋吉さんの減少した手取り額）＝１４４４５００円
これが解答であるが、問題文にある２３歳未満の子供がいるっていうのはなんだったのという疑問があると思う。
給与所得を求める際に給与収入は８６０万円なので表に照らし合わせると控除額は１９５万円。
８６０万円ー１９５万円で６６５万円になるが、問題文で与えられている給与所得は６６４万円である。
２３歳未満の扶養親族がいる場合、所得金額調整控除の調整が必要である。
所得金額調整控除額 （８６０万円ー８５０万円）✖️１０％＝１万円
６６５万円ー１万円＝６６４万円になる。
上記の計算式がなぜそうなるのかは各自調べてほしい。
この問題では数字を与えられているので特段気にする所ではない。
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