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CFPの問題をひたすら解いてみた。
挨拶とか余計なことは入力しないので必要な情報だけ載せます
問題↓
配偶者控除額 （住民税） 控除対象配偶者 ９００万円以下 ３３万円
事例
Aさんは妻、長女、及び次女と同居しており生計を一にしている。Aさんの2021年分の給与収入などが以下の通りであるときAさんの所得税及び住民税の合計金額はいくらか？
給与収入 ８，４００，０００円
所得税控除に関する資料
①社会保険料 １，０８０，０００円
②扶養控除等の状況
・妻 （４５歳 合計所得金額 ０円）
・次女 （１６歳 合計所得金額 ０円）
・長女 （１８歳 合計所得金額 ０円）
まずこれを知らないと解けない
給与に係る税金は（給与収入ー給与所得控除額ー所得控除額）✖️税率
一つずついきましょう。
給与所得控除額は給与収入が８４，０００，０００円なので表のここより計算します。
① 給与所得は８，４００，０００円ー（８，４００，０００円✖️１０％＋１，１００，０００円）＝６，４６０，０００円
ここから引けるものは引いた方が税金安くなるので色々引いていきましょう。
みんな税金対策してますよね？
所得控除額は まず社会保険料が１，０８０，０００円
次の数字も覚えないと解けません。
所得税の扶養控除額 妻４５歳 長女１８歳 二女１６歳より ３８万✖️２人＝７６万円
あれ、奥さん入れて３人分じゃないの？違います。よく奥さんが働きすぎると税金高くなるから１０３万まで、、と言われているのは配偶者控除に関係するからです。
所得税の配偶者控除 奥さんの収入０円 控除額 ３８万円
所得税の基礎控除 合計所得金額 ６４６万円≦２４００万円より ４８万円
尚、問題文にある配偶者特別控除とは４８万円以上の所得を稼いで配偶者控除の対象にできない配偶者である場合でも適用できる所得控除のことです。
以上より 所得控除額は １，０８０，０００円（社会保険料）＋７６０，０００円（扶養控除）＋３８０，０００円（配偶者控除）＋４８０，０００円（基礎控除）＝２，７００，０００円
給与所得から控除額を引いてあげます。
課税所得金額は ６４６００００円ー２７０００００円＝３，７６０，０００円
表より
所得税は ３，７６０，０００円✖️２０％ー４２７，５００円＝３２４，５００円
やっと所得税が終わりました。ついてこれてますか？大丈夫ですか（笑）
次に住民税にいきます。
手順は所得税の時と同じです。
ただ注意があります。表にもある通り、控除金額がちょっと違います。
ほんとこういうのやめてほしいですよね。紛らわしいというかわかりずらいというか。。
基礎控除の方は所得税が１６万ずつ減額、住民税の方は１４万ずつ減額 最後０になるって覚えましたがいかがでしょう？何かいい覚え方あったら教えてください。
ではいきましょう。
給与所得はさっき計算してあります。６４６００００円
住民税の所得控除額
社会保険料控除 １０８００００円
扶養控除 表より３３万円✖️２人＝６６万円
配偶者控除 表より ３３万円
住民税の表を見てくださいね！最初訳わからなくてパニックになりました。皆さんと同じです。
同じく基礎控除 ６４６万円≦２４００万円 なので４３万円
住民税の所得控除額は １０８００００円（社会保険料控除）＋６６００００円（扶養控除）＋３３００００円（配偶者控除）＋４３００００円（基礎控除）＝２５０００００円
住民税の課税所得金額は ６４６００００円ー２５０００００円（所得控除額）＝３９６００００円
住民税は３９６００００円✖️（４％＋６％）（住民税率）＋（１０００円＋３０００円）（均等割）＝４０００００円
所得税と住民税の合計 ３２４５００円＋４０００００円＝７２４５００円
皆さんお疲れ様でした。
よくここまで来れました。
まとめましょう。
- 給与所得を計算
- 所得控除額 （社会保険料控除 扶養控除 配偶者控除 基礎控除）を計算
- １ー２より税金がかかる課税所得を計算
- ３の答えより 表から税金額を計算
注意点は控除されるものを覚えないといけない
所得税と住民税では控除額が違う⇨問題で数字が与えられないものは覚えないといけない。
ということですね。
４、５回じゃ覚えられないと思います。
何度も何度も諦めずに頑張ってください！
それではまた次の問題で！
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